Hotelrechnung Betriebsausgaben

Im Inland betrieblich veranlasste Übernachtungen können Sie als Betriebsausgaben geltend machen und sich die Vorsteuer vom Finanzamt erstatten lassen, wenn Ihnen eine ordnungsgemäße Rechnung - nach den Regeln der Finanzverwaltung - vorliegt.

Der Umsatzsteuersatz für kurzfristige Vermietungen von Wohn- und Schlafräumen (z. B. in Hotels, Pensionen) beträgt 7 % . Der ermäßigte Steuersatz gilt auch für Nebenleistungen, die unmittelbar der Übernachtung dienen.

Beispiele für unmittelbare Nebenleistungen der Beherbergung:

•     Überlassung von möblierten Räumen und Einrichtungsgegenständen (wie z. B. TV-Geräte, Radios, Telefone, Zimmersafes)
•     Stromanschluss in der Ferienwohnung
•     Reinigungskosten für die vermieteten Räume
•     Überlassung von Bettwäsche, Handtüchern oder Bademänteln
•     Bereitstellung von Körperpflegeutensilien und Nähsets
•     Bereitstellung eines Schuhputzautomaten oder von Schuhputzzeug
•     Weckdienst
•     Mitunterbringung von Tieren in der Ferienunterkunft

Der reduzierte Steuersatz von 7 Prozent gilt hier im Übrigen auch, wenn für die Leistungen ein gesondertes Entgelt in Rechnung gestellt wird.

Andere Leistungen, die nicht unmittelbar der Übernachtung dienen, unterliegen dem 19 %-igen Regelsteuersatz. Dazu gehören z. B.:

•     Verpflegungsleistungen (z. B. Frühstück, Halb- oder Vollpension, „all-inclusive“)
•     Getränkeversorgung aus der Minibar
•     Nutzung von Kommunikationsnetzen (insbes. Telefon und Internet)
•     Nutzung von entgeltlichen Fernsehprogrammen („pay per view“)
•     Transport von Gepäck außerhalb des Beherbergungsbetriebs
•     Transport zwischen Bahnhof/Flughafen und Unterkunft.

Steuerkonform erforderliche Rechnungsangaben:

• (1) Vollständiger Name und vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers und des Leistungsempfängers
• (2) Fortlaufende und einmalig vergebene Rechnungsnummer
• (3) Steuernummer oder Umsatzsteueridentifikationsnummer des Hoteliers
• (4) Ausstellungsdatum
• (5) Zeitpunkt der sonstigen Leistung/Lieferung
• (6) Umfang und Art der sonst. Leistung/Menge und Art der gelieferten Gegenstände
• (7) Das nach Steuersätzen und einzelnen Steuerbefreiungen aufgeschlüsselte Entgelt für die Lieferung oder sonst. Leistung
• (8) Anzuwendender Steuersatz sowie den auf das Entgelt entfallenden Steuerbetrag oder ggf. ein Hinweis auf die Steuerbefreiung.

Beispiel Rechnung:

Hotel STR – Härlestr.12 – 12345 Steuerkorrekt    (1) Rechnung

Rechnungsnummer:1-123456    USt-IdNr.: DE123456789    (2/3)

Re.-Datum: 09.06.2017

Beispiel OHG - Beispiel 1 - 56789 Beispielhausen    (1)

Anreise: 07.03.2017                        
Abreise: 09.03.2017    (4/5)

Leistung                                  MwSt    EP          Betrag   
2 x Übernachtungen im EZ     7 %    95,00 €    190,00 €    (6)
2 x Frühstück                          19 %    25,00 €      50,00 €   
20 Telefoneinheiten               19 %      0,15 €        3,00 €   
Nettobetrag                                                          243,00 €    (7/8)
MwSt 19 %                                                             10,07 €   
MwSt 7 %                                                               13,30 € 

Gesamtrechnungsbetrag                                    266,37 €

Besonderheiten bei Kleinbetragsrechnungen

Ist der Rechnungsbetrag nicht höher als 250 € (incl. Umsatzsteuer), genügen folgende Angaben:

• Vollständiger Name und vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers
• Ausstellungsdatum
• Menge und Art der erbrachten Leistung oder Umfang und Art der sonstigen Leistung
• Bruttobetrag, sowie den jeweils anzuwendenden Steuersatz bzw. Hinweis auf eine Steuerbefreiung

[Stand: 15. Januar 2018, Infoabteilung RTS Steuerberater]